Noul ordin (în stadiul de proiect momentan) prevede că organul fiscal nu va înregistra în scopuri de TVA, respectiv va anula înregistrarea în scopuri de TVA în cazul în care persoanele impozabile prezintă risc fiscal ridicat.
"Procedura de evaluare a riscului fiscal are caracter preventiv în scopul identificării persoanelor impozabile care urmăresc utilizarea abuzivă sau frauduloasă a înregistrării în scopuri de TVA și reprezintă o componentă a analizei de risc care este desfășurata la nivelul organului fiscal - susține ANAF, în fundamentarea proiectului său de ordin.
Potrivit ANAF, analiza de risc pune accent pe comportamentul fiscal al persoanelor impozabile și are la baza o serie de criterii de risc care privesc, făra a se limita la:
1. gradul de conformare la declarare și plată a persoanei impozabile,
2. existența sediului social sau a sediilor secundare unde se desfășoara activitatea economică pentru care a obținut autorizația de funcționare,
3. existența personalului angajat,
4. insolvența/ falimentul,
5. inactivitatea fiscală,
6. neconcordanțele înregistrate între livrările și achizițiile de bunuri declarate de persoanele impozabile analizate și partenerii acestora etc. Proiectul de ordin ANAF privind procedurile si evaluarea riscului fiscal la acordarea sau anularea codului de TVA
Referat de aprobare
Înregistrarea la cere în scopuri de TVA - criteriile de risc
Înregistrarea în scopuri de taxă pe valoarea adăugată și valuarea riscului fiscal în cazul persoanelor impozabile care solicită înregistrarea în scopuri de taxă pe valoarea adăugată se efectuează de către compartimentul cu atribuții în evaluarea riscului fiscal, din cadrul organului fiscal competent, respectiv structurile de informații fiscale de la nivel județean/regional.
Organul fiscal competent este organul fiscal în a cărui rază teritorială își are domiciliul fiscal persoana impozabilă ori în evidența căruia aceasta se află înregistrată ca plătitor de impozite și taxe.
Firmele cărora le-a fost refuzat codul de TVA pot formula contestație la organul fiscal emitent în termen de 45 de zile de la data comunicării.
15 criterii de risc sunt prevăzute la acordarea la cerere a codului de TVA, iar fiecare are sub-criterii (anexa 5):
1. Sediul
2. Insolevență / Faliment (în cazul altor firme ale asociaților, administratorilor)
3. Inactivitate fiscală
4. Inactivitate temporară la Registrul Comerțului
5. Respingerea / anularea înregistrării în scopuri de TVA (în cazul altor firme ale asociaților, administratorilor)
6. Obligații fiscale restante,
7. Contravenții,
8. Infracțiuni,
9. Venituri,
10. Rezidență fiscală,
11. Cont bancar,
12. Activitatea desfășurată,
13. Terți,
14. Servicii constabile,
15. Salariați.
Agentia de stiri HotNews
Ioan Mamaische
